企业所得税的会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
缴纳去年所得税会计分录
借：以前年度损益调
贷：应交税费——应缴所得税
借：应交税费——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
代扣代缴企业所得税会计分录
借：管理费用(或其他费用项目)
贷：应付款项(其他应付款或应付账款)
借：应付款项
贷：应交税费——应交企业所得税