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税务抵减会计分录(抵减增值税会计分录)

分类:会计实务发表于:2022-11-09

抵减增值税会计分录

1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费—未交增值税—已交增值税

贷:银行存款

维护费抵减增值税会计分录怎么写?

1、交费时

借:管理费用

贷:现金(或银行存款)

2、抵税时

借:应交税费-应交增值税费(减免税额)

贷:管理费用

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