多余备用金怎样做记账凭证?
第一种普遍情况：备用金，有的人直接在现金科目设置了一个较现金—备用金的二级科目。那么这一备用金则不用冲销。也可以将其挂账到个人。
比如：
借：其他应收款—(个人备用金)
贷：现金
第二种情况：如果公司准备的备用金，对一次支出的金额做了规定，但出现老板将多余现金拿走的情况。那么就可以在老板领备用金的时候，等其之后用发票进行报销，再冲销。最终将其当作差旅等费用进行处理。比如：
第一步
借：其他应收款——老板(个人)
贷：现金
第二步
借：管理费用/营业费用
贷：其他应收款—老板(个人)
这样处理的时候，我们可以看到其他应收款这一科目最后余额是0。对于什么时候、什么人报销过相关情况，也一目了解。具体要计入什么费用，需要根据报销的人是属于哪个科室的。
如果员工领备用金的时候已经做账了，那么来报销的时候收据该怎么写呢?
员工对备用金进行领取的时候，是对借款单进行填写。将其作为其他应收款来入账。来报销的时候对借支款进行结清，分为以下两种情况：
1、当报销金额比借支金额小，员工交回借支余款的时候，财务上应当开出收款收据。应在用途栏上注明“收回XX人X月X日借支余款”，收回的现金就是金额，原始凭证也就是报销发票等凭证和收款收据。
借:管理费用(实际报销数)
库存现金(差额)
贷:其他应收款--XX员工(原借支数)
2、当报销金额要比借支金额大，则应当按照实际报销单据来入账，补付相应现金，不用另开收据。
借:管理费用(实际报销数)
贷:其他应收款—XX员工(原借支数)
库存现金(差额)
收据本上应当写明：收据本上相应的时间与人员姓名写上，并在收据内容方面，注明“xx员工于xx时间支取备用金xx元，现收到相应备用金使用的发票,总计金额xx元”。
白纸上应当写明：今收到xx员工报销的发票若干,总计金额为xx元,用以冲抵xx时间支取的备用金。