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裁员补偿金要交税么

分类:会计实务发表于:2022-12-01

今年注定是不平凡的一年,也是困难的一年。年初的疫情到现在还没有彻底解决,不少病毒余孽依旧威胁着我们的生命财产安全。

对于很多中小微企业来说也是非常难过的一年,甚至最近几天,疫情又在各地蠢蠢欲动,大有卷土重来之势。而现在已经到了冬天,对于不少企业的生存来说,也已经到了寒冬。

因此这个冬天,我们不仅要时刻防范病毒的“复辟”,中小微企业也要咬紧牙关,挺过这个寒冬。

上半年因为疫情,不少中小微企业纷纷倒闭,就算没有倒闭,很多企业也是减薪裁员,以此来开源节流,应对资金链紧张的问题。

对于打工人来说,企业面临的一切风险,都有可能是自己的风险,因为一旦企业倒闭或者裁员,作为打工人,就要面临失业的风险。

而在上半年疫情的肆虐之下,已经有相当多的中小微企业倒闭,大批打工人失业。

不光是中小微企业,甚至很多大厂都面临资金的风险,比如字节跳动旗下的海外版抖音tiktok,就时时遭受美国的打压,光在印度被禁,就损失了数十亿美元的收入,这还只是一家。

事实上,自从中美贸易战以来,这几年国内的很多企业都不好过,经济很不景气,加上今年疫情的影响,真可谓是雪上加霜,一言难尽。

对于我们这些打工人来说,只能祈祷自家企业别倒闭,不然自己就要面临失业,尤其是那些有车贷、房贷、上有老下有小的人来说,实在是经受不起失业的打击。

可世事难预料,一旦真的不幸失业了,那只能自求多福,积极重新找工作。

不管是企业倒闭还是裁员,双方之间的劳动合同势必是要解除了,如果老板有“良心”,在和你解除了劳动关系以后,给了你一笔一次性的补偿。

这个时候也不要太难过,虽然失业,但毕竟还有一笔补偿款,也不至于一下子揭不开锅。

一次性补偿款虽然拿着爽,但还是有个问题需要注意,那就是因解除劳动关系而得到的一次性补偿款,是不是需要缴税?如果需要缴税,那么要缴纳多少税呢?今天就和打工人来聊聊这个问题。

话不多说,直接上政策:

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税税率表,计算纳税。

看见了吧,缴不缴税,取决于两个条件,第一,一次性补偿收入是多少;第二,当地上年职工平均工资是多少。

举个例子:

假设有个小张吧,在某单位干了好多年,一直兢兢业业,勤勤恳恳,可无奈,今年碰上了疫情,他也要面临裁员。不过老板总算是有点良心,给小张一次性补偿了50万,另外小张所在地上一年职工的平均工资是8万元。

我们一起来算算小张需要缴纳多少税?算税之前首先要知道个人所得税税率表,然后再结合上述的政策。

个人所得税税率表

公司裁员给的一次性补偿收入,需要缴税吗?如果需要,该怎么缴?

个人所得税税率表

在这里给出一个所得税计算公式:

应纳税额=一次性补偿收入×适用税率-速算扣除数

要注意的是,这个一次性补偿收入可不是50万元,因为还有一条规定,就是在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,因此要减去3倍的部分。

那么免税的部分=8万元×3=24万元;

此时的缴税所得额=50万元-24万元=26万元;

从上表可知,26万元在超过144000元至300000的区间,适用的税率是20%,对应的速算扣除数是16920元。

那么小张需要缴纳的个人所得税=26万元×20%-16920=35080元。

也就是说,小张拿到了50万元的一次性补偿收入,但是需要缴纳35080元的个人所得税。

看到这个数字,我们这些打工人默默地流下了两行独立的泪水,不少打工人直呼,人家缴税都缴纳了三万多,就我这工资,连上税的资格都没有,这已经不是拖了人家的后腿,这是连人家的裤衩都拖了。

对于我这样的打工人来说,我只有一个小小的梦想,那就是跪求国家,快让我缴税吧,我也想要有缴税的资格,为国家做点贡献。

不过关于上述政策,还有三点是需要大家注意的:

1、该条仅仅适用于劳动合同的解除,而非终止。

也就是说,如果劳动合同还在正常履行,一旦解除,相应的个人所得税计算,就适用于上述的政策,劳动合同因到期而终止的,不适用上述政策。

哪些情况属于劳动合同终止呢?

(1)劳动合同期满的;

(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;

(3)劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;

(4)达到法定退休年龄的;

(5)用人单位被依法宣告破产的;

(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的等。

2、“3倍数额”,指的是上一年所在地的年平均工资,这部分是可以免税的

因此,在经济发达的城市,上一年所在地的年平均工资高,因此免税的部分肯定也高。

不过这一条就不用纠结了,对于我们打工人来说,什么时候见过一次性补偿收入能超过当地三年平均工资的,真要是能超过,缴纳一半的税我都愿意,不说了,我感觉这一条政策又深深地刺痛了我的心。

3、超过3倍数额的部分,不能并入综合所得,只能单独适用综合所得税率表

也就是说,一次性补偿收入就是一次性补偿收入,和其他的收入没有任何关系,不用和其他的收入进行合并再计算,一次性补偿收入只需要单独计算即可。

其实我写到这里,恨不得剁了我的手,我怎么就管不住这手呢?为什么要写第二条?工资不够缴纳所得税严重拖后腿,从来也没见过一次性补偿收入。

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