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所得税退税会计分录(收到退税款如何做会计分录?)

分类:会计实务发表于:2022-12-01

  一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

  1、计提税款时:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交企业所得税

  同时调整未分配利润:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  2、补缴税款时:

  借:应交税费-应交所得税

  贷;银行存款

  企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)

  借:利润分配-未分配利润

  贷:应交税费-应交所得税

  借:应交税费-应交所得税

  贷:银行存款

  *实行小企业会计准则的企业,退税则做与补税相反分录即可。

  二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

  1、如果在本年度退回的情况:

  收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:所得税费用

  结转所得税:

  借:所得税费用

  贷:本年利润

  2、如果退的是以前年度的情况:

  收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:应交税费--应交所得税

  调整以前年度损益:

  借:应交税费--应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  结转以前年度损益:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润

  3、政策退税的处理:

  按"政府补助"处理即可

  借:银行存款

  贷:营业外收入--所得税退税

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