一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)
1、计提税款时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
同时调整未分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、补缴税款时:
借:应交税费-应交所得税
贷;银行存款
企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
*实行小企业会计准则的企业,退税则做与补税相反分录即可。
二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)
1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款时:
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税:
借:所得税费用
贷:本年利润
2、如果退的是以前年度的情况:
收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
调整以前年度损益:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
3、政策退税的处理:
按"政府补助"处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入--所得税退税