增值税留抵退税的账务处理:
借:银行存款 10万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 10万元
分录二
缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理:【大白菜备注:如销项税20万,进项税10万元,可加计抵减10%即1万元】首先结转应交增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10万贷:应交税费——未交增值税 10万元实际上交时抵减1万元借:应交税费——未交增值税 10万元
贷:银行存款 9万元
其他收益 1万元
分录三六税两费减半政策实施前多交城建及附加税费等“六税两费”的退还借:银行存款贷:营业外收入大白菜备注:正常申报并享受“六税两费”减半的建议直接按减半后的税费计提。分录四
2022年4-12月份小规模纳税人适用3%开具普通发票免征增值税的账务处理:
借:银行存款 10万元
贷:主营业务收入 10万元
分录五
小规模纳税人适用季度45万、月度15万以内普通发票免征增值税的账务处理:
借:银行存款 10.5万元
贷:主营业务收入 10万元 应交税费-应交增值税 0.5万元(如5%的出租不动产)借:应交税费-应交增值税 0.5万元贷:营业外收入0.5万元
分录六
农产品加计抵扣1%的账务处理:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元
贷:生产成本-原材料 1万元 【建议用借方红字】
分录七
增值税即征即退的账务处理:
借:其他应收款 10万元
贷:其他收益 10万元
收到增值税返还
借:银行存款 10万元
贷:其他应收款 10万元
分录八
纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金):
借:应收账款 10.9万元
贷:其他业务收入 10万元
应交税费——待转销项税额 0.9万元
收到房租款项时,增值税纳税义务发生:
借:应交税费——待转销项税额 0.9万元
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 0.9万元
分录九
尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理:
借:原材料 10万元
应交税费——待认证进项税额 1.3万元
贷:银行存款 11.3万元
勾选认证抵扣的账务处理:
借:应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元
贷:应交税费——待认证进项税额 1.3万元
分录十
企业预缴增值税时的账务处理:
借:应交税费——预交增值税 10万元
贷:银行存款 10万元
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目:
借:应交税费——未交增值税 10万元
贷:应交税费——预交增值税 10万元
分录十一
企业缓缴增值税,退回原上交增值税的处理
借:银行存款
贷:应交税费——未交增值税 到期再上交
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款