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年底关账需要做什么 最后6笔会计分录

分类:会计实务发表于:2023-03-16

分录一

年底结转全年净利润:

借:本年利润 200万元

贷:利润分配-未分配利润 200万元

若是亏损了,则做相反的会计分录。

分录二

年底计提10%法定盈余公积金:

借:利润分配-提取法定盈余公积 20万元

贷:盈余公积-法定盈余公积 20万元

分录三

年底计提任意盈余公积金:

借:利润分配-提取任意盈余公积 10万元

贷:盈余公积-任意盈余公积 10万元

分录四

年末计提坏账准备金:

借:资产减值损失 10万元

贷:坏账准备 10万元

分录五

计提应向股东分配的红利:

借:利润分配-应付股利 10万元

贷:应付股利-股东 10万元

分录六

结转“利润分配”明细科目余额:

借:利润分配-未分配利润 40万元

贷:利润分配-提取法定盈余公积 20万元

利润分配-提取任意盈余公积 10万元

利润分配-应付股利 10万元

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