企业所得税计提多了年底怎么冲回
多提的所得税会计分录如下:
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用
二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整
三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
本年度企业所得税多计提了怎么调回?
未跨年度：
1、冲销多计提所得税
借：应交税费-应交所得税(多计提数，下同)
贷：所得税费用
2、结转利润
借：所得税费用
贷：利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)
跨年度
1、调整以前年度损益
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)