红字发票会计分录：
1.上月会计分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2.冲红分录，
借：银行存款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)
3.重新开具发票
借：银行存款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)
4.冲本年利润
借：本年利润(红字)
贷：主营业务收入(红字)
贷：应缴税费-增值税-销项税(红字)
5.重新结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务收入
贷：应缴税费-增值税-销项税
由销货方申请开具负数发票的情况，具体情况如下：
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
购货方收到红字发票的会计分录：
借：原材料、库存商品(红字)
应交税费一应交增值税(进项税额转出) (红字)
贷：应付账款(红字)