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进项税转出是否要计提城建税?
城建税、教育费附加是按照当月应交增值税、营业税、消费税三税之和计提的,跟进项税转出的金额没有关系.
城建税、教育费附加按企业缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额计算.增值税扩抵政策,对进项税额实行退税,而财税[2005]72号规定,对三税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,除另有规定者外,对随三税附征的城建税、教育费附加,一律不予退(返)还.
城建税计提依据
1、城建税的计税依据是:增值税、营业税、消费税.
2、如果你单位属于增值税的征收范围,那么,城建税应该按应交的增值税计算.
应交城建税=增值税 *城建税税率
其中:
增值税:
(1)小规模纳税人:按应交增值税计算.
(2)一般纳税人:销项税额-进项税额=应交增值税
城建税税率:
(1) 市区的适用税率为7%.
(2)县城、建制镇的适用税率为5%.
(3)不在市区、县城或镇的税率为1%.
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