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以前年度税款少交要补税如何操作?
1、补缴当年的增值税: 补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录: 借:相关科目(根据补税原因而定) 贷:应交税费--增值税检查调整 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 借:应交税费--未交增值税 营业外支出(滞纳金、罚款) 贷:银行存款 借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.
例如 1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入 应交税费--增值税检查调整
(1)补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期"营业外支出"科目;补缴的营业税则作为前期差错处理.
(2)补缴以前年度营业税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交营业税
履行补充申报程序准予税前扣除时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
结转余额:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
补交税款的账目表格如何修改？
在主表第16行纳税检查应补税款中填列查补税款,在第31行填列已交数,这样,报表与帐面就一致了
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