交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。
交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写？
答：对于交汇算清缴所得税的分录，我们可以看一下案例：
某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。
（一）根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理;
1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。
依此计算，该公司上年度多计费用540000元
（600000-600000/10=540000），应予以调整：
借：递延资产办公楼装修540000
货：以前年度损益调整540000
2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元（540000×33%=178200）予以调整：
借：以前年度损益调整178200
贷：应交税金应交所得税178200
3.交纳所得税时：
借：应交税金一一应交所得税178200
贷：银行存款178200
4.交纳罚款
借：营业外支出Q10000
贷：银行存款10000
5.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”（540000-178200=361800）
借：以前年度损益调整361800
贷：未分配利润361800
6.假定法定公积金提取比率为10%，公益金提取比率为5%。应调整上年度利润分配
借：未分配利润54270
货：盈余公积法定公积金36180
贷：盈余公积公益金18090
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