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营改增后小规模纳税人账务处理是怎样的?
一、实务资料:营改增后第一个月税控电脑开具增值税普通发票查询结果如下,正常发票6张(各张发票的业务情况见附件二)。合计金额69700.97元,税额2091.03 ,价税合计71792.00元。假设上述发票金额均通过银行当月收取。
二、会计处理:销售额为电脑开票有全月合计金额69700.97元,应交增值税额2091.03元,价税合计71792元。
借:银行存款 71792.00
贷:主营业务收入 69700.97
贷:应交税费——应交增值税 2091.03
当银行扣税成功后:
借:应交税费——应交增值税 2091.03
贷:银行存款 2091.03
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