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累计发放工资如何处理账务?
首先每月计提工资和社保公积金时,按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用,分录如下:
借:管理费用--工资
销售费用--工资
生产成本(制造费用)--工资
研发支出--工资等
贷:应付职工薪酬--工资
其次按每月应缴纳的社保公积金中,单位应承担的部分计提社保及住房公积金,分录如下:
借:管理费用--社保公积金
销售费用--社保公积金
生产成本(制造费用)--社保公积金
研发支出--社保公积金
贷:应付职工薪酬--社保公积金
通常情况下,企业都是在下月发放上月的工资并缴纳上月的社保及住房公积金,这里我们假设,社保缴纳在工资发放之后,则发放工资时应作如下分录:
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社保公积金
应交税费――应交个人所得税
银行存款
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