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税务检查后调整帐务怎么做分录

分类:会计实务发表于:2020-08-21

税务检查后调整帐务怎么做分录,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

税务检查后调整帐务怎么做分录?

答:比如:费用调减10000,收入调增40000”

若是因会计处理上多计费用少计收入,则应按会计差错进行更正;

若不是会计处理错误,而是由于会计与税收政策之间的差异引起的,则毋须做会计调整分录。

假设“费用调减10000,收入调增40000”是由于会计差错引起的,则调整分录如下:

借:相关科目 10000

贷:以前年度损益调整10000

借:相关科目 40000

贷:以前年度损益调整40000

借:以前年度损益调整12500(50000*25%)

贷:递延所得税资产12500

借:以前年度损益调整37500

贷:利润分配——未分配利润37500

【税务检查后调整帐务分录的相关问题】:

税务检查后调整利润总额的会计分录?

【举例】:本企业2010年度汇算清缴时利润总额:负20000,后经税务机检查后:费用调减10000,收入调增40000,补2010年度所得税申报时,利润总额就变成正30000,弥补之前年度亏损30000,应纳税所得额为0,以上事项怎么做会计分录?

答:一、从上述举例情况来看,会计不用做任何处理。

二、如果有补所得税情况,只对所得税部分进行调整,其他按会计法处理。

1。跨年汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

2。缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3。 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以上就是关于税务检查后调整帐务怎么做分录的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与分录有关的文章,请继续关注数豆子。

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