渭南中级职称会计培训

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中级会计职称财务管理知识点：目标现金余额的确定-成本模型

知识点：目标现金余额的确定-成本模型

观点：

持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。

成本

在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本：

（1）机会成本：因持有一定现金余额丧失的再投资收益（正相关）；

（2）管理成本：因持有一定数量的现金而发生的管理费用（固定成本）；

（3）短缺成本：现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失（负相关）

最佳现金持有=min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）

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