常州会计中级职称培训

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《中级会计实务》知识点：抵销分录中的所得税问题

每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。还在等什么，快开始中级会计职称的备考吧！很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。

中级会计实务知识点：抵销分录中的所得税问题

（一）企业集团认定的资产口径低于税务口径时（个别报表中税会无差异的前提下）

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

（二）企业集团认定的资产口径高于税务口径时（个别报表中税会无差异的前提下）

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

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