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计提工资和社保是按应发数计提吗?
答：计提工资是按应发数还是实发数?
应发数。
计提分录：
借：生产成本(工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(企业管理人员工资)
营业费用(销售人员工资)
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资时再扣除社保、个税等，发放工资分录：
借：应付职工薪酬-工资 (应发工资数)
贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)
实际交纳时
借：其他应付款-养老 / 医疗等
其他应付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
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