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上月有留底增值税本月缴纳地税怎么算?
答：上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费--应交增值税
贷：应交税费--未交增值税
到下个月做交税分录即可。
小规模本月有应交增值税，但季度为亏损，会计分录怎么做?
应交增值税应填报增值税纳税申报表，季度亏损的应报的是企业所得税季度预缴申报表，二者不是一回事。
小规模纳税人在销售时计算应交增值税，分录
借：现金(银行存款、应收账款等)
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
交纳增值税时，分录
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款(现金)
季度亏损，不预提企业所得税，无分录。
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