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工资已计提但未发放怎么做账务处理

分类:会计实务发表于:2021-01-28

工资已计提但未发放怎么做账务处理,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

工资已计提但未发放怎么做账务处理?

答:企业计提及发放工资相关分录如下:

1。计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬----工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬----社保

注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理,如下:

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬----工资

贷:应付职工薪酬----社保(个人部分)

应交税费----应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬----社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费----应交个人所得税

贷:银行存款

工资已计提但未发放怎么做账务处理?小编相信阅读完本篇内容的会计人员都应该了解得差不多了,如果你们还有其他的疑问,欢迎点击我们网站的答疑中心,我们将会为你解答!

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