工资已计提但未发放怎么做账务处理，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
工资已计提但未发放怎么做账务处理？
答：企业计提及发放工资相关分录如下：
1。计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬----工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬----社保
注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬----工资
贷：应付职工薪酬----社保(个人部分)
应交税费----应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬----社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费----应交个人所得税
贷：银行存款
工资已计提但未发放怎么做账务处理？小编相信阅读完本篇内容的会计人员都应该了解得差不多了，如果你们还有其他的疑问，欢迎点击我们网站的答疑中心，我们将会为你解答!