企业季度预缴土地增值税账务处理，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
企业季度预缴土地增值税账务处理
预缴期是按月或按季则需当地的地方税务局的税收要求，须向辖区内专管员咨询。房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的，申报纳税期限为月份或季度终了后10日内；非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的，申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。
小规模是应交增值税二级明细，一般纳税人是 应交税费--应交增值税 (已交税金)
借；应交税费--应交增值税 贷；银行存款
预缴期是按月或按季则需当地的地方税务局的税收要求，须向辖区内专管员咨询。房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的，申报纳税期限为月份或季度终了后10日内；非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的，申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。
房地产营改增后，预售产品时预收房款，在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。
比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税：
1000万元÷(1+11%)×10%×25%=22.52万元 (其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定)。
如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴：
1000万元÷(1+5%)×10%×25%=23.81万元。
我国的房地产、特别是专门从事房产开发的企业，因其开发周期长，预售的产品多，一般对其应缴纳的土地增值税采取平时预征、竣工结算后汇算清缴的方法。
以上就是企业季度预缴土地增值税账务处理的全部内容，针对这种情况，尽调人员应具体判断，并且找出解决办法。出现负值说明收既收属于应付，要放其应付款。如果你有兴趣，可以留意数豆子官网咨询!