销售费用开了专票怎么做会计分录，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
销售费用开了专票怎么做会计分录
一、销售费用开了专票怎么做会计分录
费用开的增值税专用发票会计分录：
借：制造费用/管理费用/销售费用
应交税费-进项税
贷：银行存款/现金/应付账款
二、增值税专用发票怎么抵扣？会计分录怎么做？
一、抵扣
增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
二、相关会计分录
1、收到进项：借：应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
4、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后：
借：应交税费-未交增值税-已交增值税
贷：银行存款
三、增值税专用发票
(一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
(二)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
(三)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
(四)将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
(五)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。
(六)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
(七)将货物分配给股东，为货物移送的当天。
(八)在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。
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