已暂估入账的发票会计分录，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
已暂估入账的发票会计分录
购进货物，在月末货物已到，发票账单未到，须暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：
1、月底进货暂估入账，
借：库存商品/原材料
贷：应付帐款-暂估应付款
2、下月初，冲回暂估入账
借：库存商品/原材料(红字)
贷：应付帐款-暂估应付款(红字)
3、收到发票账单后，
借：库存商品/原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应付帐款等
暂估入账的分录应该怎么做？
1。如果还没付款，在本月末做以下凭证：
借：物资采购 XXX(估计一下价格)
贷：应付账款 XXX(同上)
下个月红字冲销上面的凭证
借：物资采购 XXX(红字)
贷：应付账款 XXX (红字)
然后在收到发票或者付款时做正确凭证：
借：物资采购 (实际价格)
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款/银行存款
2.如果付款了按正确的做法，不用暂估价格入账。到时收到发票再看是否要调整
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