小规模年销售额超过多少转为一般

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小规模年销售额超过多少转为一般

小规模纳税人年应税销售额工业企业超过50万元，商贸企业超过80万元，必须申请为一般纳税人。

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则：

第三十四条 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

(一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

(二)除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

小规模年末会计分录

主营业务成本是核算企业销售商品等日常活动中实际发生的成本。

一般纳税人是按不含税金额计算。

小规模纳税人按价税合计金额计算。

借：主营业务成本

贷：库存商品

月底结转；

借：本年利润

贷：主营业务成本

举例说明：某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品

支付价款80000元，本月份上述商品全部对外销售，取得含税销

售收入104000元(增值税征收率为4%，城市维护建设税税率

为7%，教育费附加征收率为3%)，有关账务处理如下：

(1)外购商品

借：库存商品 80000

贷：银行存款 80000

(2)对外销售

借：应收账款 104000

贷：主营业务收入

100000

应交税金--应交增值税 4000

(3)结转成本

借：主营业务成本

80000

贷：库存商品

80000

(4)计算税金及附加

借：营业税金及附加

400

贷：应交税金--应交城市维护建设税 280

其他应交款--应交教育费附加 120

若不考虑期间费用及其他因素，本月份应纳税所得额=主营营业

收入-主营业务成本-税金及附加=100000-80000-400=19600(元)。

期末增值税结转会计分录怎么做？

答：1。企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目。

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目。

3.当月上交本月增值税时：

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税：

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目。

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额：

反映尚未抵扣的增值税。

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

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