监理公司成本发票有哪些？
一、单位建厂房、仓库、综合楼等发生的一切费用支出,全部计入"在建工程"科目,工程完工后,按照厂房、仓库、综合楼建筑面积分摊,结转到固定资产帐户中.没有必要计入待摊费用,把核算搞得那么繁琐.
二、帐务处理【供你参考】
1.根据承包合同预付工程款145万.
借:在建工程--工程款 145万
贷:银行存款 145万
2.付招投标代理费18300元.
借:在建工程--招标费 18300
贷:现金【或银行存款】18300
3.按合同预付监理公司工程监理费【也是经过招投标的】62480元.
借:在建工程--监理费 62480
贷:现金【或银行存款】62480
4.付项目设计费27万.
借:在建工程--设计费 27万
贷:贷:现金【或银行存款】27万
5、工程完工后,结转到固定资产科目中.假如:在建工程发生3000万元,厂房建筑面积500平方米、仓库建筑面积500平方米、综合楼建筑面积1000平方米.
每平方米价格=在建工程总计金额/总建筑面积=3000/【500+500+1000】=1.5万元
厂房成本=1.5*500=750万
仓库成本=1.5*500=750万
综合楼成本=1.5*1000=1500万
借:固定资产--厂房 750万
借:固定资产--仓库 750万
借:固定资产--综合楼 1500万
贷:在建工程 3000万
问题补充:
还有一笔业务是支付白蚁防止费54256元,这个是做在建工程还是做管理费用?
计入"在建工程"科目. 1.根据承包合同预付工程款145万.
预付工程-XXX工程
2.付招投标代理费18300元.
待摊支出-工程管理费
3.按合同预付监理公司工程监理费【也是经过招投标的】62480元.
待摊支出-工程管理费
4.付项目设计费27万.
待摊支出-工程管理费
5付白蚁防止费54256元
待摊支出-工程管理费
待摊费用在编工程财务竣工决算的时候按合理方法摊销.一般简单位一点就按资产的价值【能明确到各项资产的设备购置费、安装费】等平均摊销.