不抵扣发票账务处理
收到发票不抵扣账务处理如下：
视为发票未到，月底先做估价入账，在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细下月初红字做相反的分录冲出，再按发票做账。
1、当月未认证的发票的会计分录：
借：原材料/库存商品应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额
贷：应付账款/应付货款
2、发票在下个月认证了的会计分录：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：应交税费--待抵扣进项税额
专用发票抵扣和账务处理怎么做？
增值税专用发票抵扣操作步骤：
1、首先需要将税控盘插到电脑的主机上，然后输入账号密码登录到增值税综合服务平台，点击需要认证的月份；
2、然后勾选好发票的开票日期，点击查询，注意在勾选发票开票日期时，可以将日期范围选择的大一点；
3、然后勾选收到的纸质需要认证的发票，选择好之后点击保存，然后点击确定并提交；
4、提交之后选择申请统计，统计核对无误后输入密码，勾选认证成功；
5、最后进入电子税务局填写增值税申报表就可以抵扣了。
增值税专用发票认证抵扣会计分录
1、专票认证后，做以下会计分录：
借：原材料(包装物等)
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款等
2、不过，要注意如果认证后不符或由于不能抵扣等因素，需要做进项税转出：
借：原材料等
贷：应交税费--应交增值税--进项转出
3、对于进项票未认证，做以下分录：
借：库存商品(或者原材料等)
应交税费--待抵扣进项税额(执行企业会计准则，如果不是，则为"待摊费用--待抵扣进项税额")
贷：应付账款(或者银行存款等)
等到认证后再做具体的账务处理。