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外包公司代缴的社保公积金怎么入账?
缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
计提时：
借：管理费用--社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资(应发数)
贷： 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)
为离职员工代缴的个人部分社保怎么入账?
第一步计提工资与社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定)
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)
第二步， 发放工资分录：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费(个人缴纳部分)
缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)
其他应收款--社保费(个人缴纳部分)
应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
冲减时的分录：借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷：应付职工薪酬--社保费
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